Impuesto sobre el patrimonio en Baleares — Impuesto sobre el Patrimonio
El impuesto sobre el patrimonio en España es competencia autonómica — las Islas Baleares elevaron su umbral a 700.000 € en 2024 (desde 400.000 €) más una exención de 300.000 € en vivienda habitual para residentes. Por encima, los tipos progresivos suben del 0,28% al 3,45%. Los no residentes tributan solo sobre activos ubicados en España; los residentes sobre el patrimonio neto mundial.
| Net wealth | €1,500,000 |
| Balearic threshold | −€700,000 |
| Taxable base | €800,000 |
| Bracket | Rate | Tax |
|---|---|---|
| €0 – €170,472 | 0.28% | €477 |
| €170,472 – €340,937 | 0.41% | €699 |
| €340,937 – €681,851 | 0.69% | €2,352 |
| €681,851 – €1,363,673 | 1.13% | €1,335 |
Residentes vs no residentes — la distinción crucial
Los no residentes declaran solo patrimonio ubicado en España — típicamente tu propiedad en Baleares más cualquier cuenta bancaria española. Una villa de 1,5 millones de euros sin otros activos españoles te sitúa por encima del umbral; el impuesto se aplica sobre los 800.000 € que superan los 700.000 €.
Los residentes declaran patrimonio neto mundial — propiedad española + propiedad extranjera + carteras de inversión + intereses empresariales + vehículos + arte por encima de 100.000 € + colecciones. Es fácil alcanzar los 700.000 € cuando lo sumas todo. La exención de 300.000 € en vivienda habitual ayuda.
Por qué el cambio de umbral es importante
Antes de 2024, el umbral balear era de 400.000 € — igual al régimen bonificado de Madrid ahora. El aumento de 2024 a 700.000 € significó que decenas de miles de propietarios extranjeros (villa en Mallorca, sin otros activos españoles importantes) cayeron de repente por debajo del umbral y dejaron de deber impuesto sobre el patrimonio. Esto es políticamente volátil — un cambio de gobierno regional podría revertirlo.
La trampa del 'impuesto de solidaridad' estatal
El gobierno central español añadió un Impuesto de Solidaridad sobre patrimonio neto superior a 3 millones de euros para recuperar lo que las bonificaciones regionales regalaron. El tipo regional balear ya ronda o supera el tipo de solidaridad — la mayoría de declarantes no ven pasivo adicional. Pero si estás en 5 millones de euros o más y tienes vivienda habitual en una región con bonificación completa (Madrid, Andalucía), el impuesto de solidaridad muerde. Vale la pena modelarlo con un asesor fiscal.
Qué no incluye esta calculadora
- Metodología de valoración de activos — la propiedad usa el mayor entre valor catastral, precio de compra o valor de mercado verificado por la administración tributaria. Sutil.
- Deducción de deudas — hipotecas, préstamos y otras obligaciones contra propiedad española reducen la cifra de patrimonio neto. La deuda extranjera contra propiedad extranjera es similarmente deductible para residentes.
- Exenciones de arte histórico / patrimonio — los bienes culturales registrados están exentos por encima de ciertos umbrales.
- Límite de cuota — IRPF total más impuesto sobre el patrimonio limitado al 60% de la renta gravable (límite conjunto, solo residentes). Puede reducir el impuesto sobre el patrimonio en años de renta baja / patrimonio alto.
El impuesto sobre el patrimonio español es una de las partes más cambiantes del código tributario — umbrales, exenciones y tipos han variado significativamente cada 2-3 años. Confirma con un asesor fiscal balear antes de presentar.
Las declaraciones anuales de impuesto sobre el patrimonio (Modelo 714) se incluyen en nuestro servicio de representación fiscal concierge por 350-500 € por declarante y año.
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