Balearen vermogensbelasting — Impuesto sobre el Patrimonio
Spaanse vermogensbelasting is gedecentraliseerd — de Balearen verhoogden hun drempel in 2024 naar €700.000 (van €400K) plus een €300.000 vrijstelling voor primaire woning voor ingezetenen. Daarboven stijgen progressieve tarieven van 0,28% tot 3,45%. Niet-ingezetenen betalen alleen belasting over Spaanse activa; ingezetenen over wereldwijd nettovermogen.
| Net wealth | €1,500,000 |
| Balearic threshold | −€700,000 |
| Taxable base | €800,000 |
| Bracket | Rate | Tax |
|---|---|---|
| €0 – €170,472 | 0.28% | €477 |
| €170,472 – €340,937 | 0.41% | €699 |
| €340,937 – €681,851 | 0.69% | €2,352 |
| €681,851 – €1,363,673 | 1.13% | €1,335 |
Ingezetene versus niet-ingezetene — het grote verschil
Niet-ingezetenen declareren alleen Spaans vermogen — typisch je Balearen-eigendom plus eventuele Spaanse bankrekeningen. Een €1,5M villa zonder ander Spaans vermogen brengt je boven de drempel; belasting wordt verschuldigd over de €800K boven €700K.
Ingezetenen declareren wereldwijd nettovermogen — Spaans onroerend goed plus buitenlands onroerend goed plus beleggingsportefeuilles plus bedrijfsbelangen plus auto's plus kunst boven €100K plus verzamelobjecten. Gemakkelijk om €700K te bereiken als je alles optelt. De €300K vrijstelling voor primaire woning helpt.
Waarom de drempelverandering belangrijk is
Voor 2024 was de Balearen-drempel €400K — hetzelfde als Madrid's huidige bonificado-regime. De verhoging in 2024 naar €700K betekende dat tienduizenden buitenlandse eigenaren (Mallorca villa, geen ander groot Spaans vermogen) plotseling weer onder de drempel vielen en helemaal geen vermogensbelasting meer verschuldigd waren. Dit is politiek gevoelig — een regionale regeringswisseling zou het kunnen terugdraaien.
De 'solidariteitsheffing' op staatsniveau — de valkuil
De centrale regering van Spanje voegde een Impuesto de Solidaridad (Solidariteitsheffing) in op nettovermogen >€3M om terug te vorderen wat regionale bonificaties hebben weggegeven. Het Balearen-regionaal tarief loopt al dicht bij of boven het solidariteitstarief — de meeste aangiften zien geen extra aansprakelijkheid. Maar als je €5M+ hebt en een primaire woning in een regio met volledige bonificatie (Madrid, Andalucía), raakt de solidariteitsheffing je. Waard om door te rekenen met een belastingadviseur.
Wat niet in deze calculator zit
- Waarderingsmethodologie van activa — onroerend goed gebruikt de hoogste van kadastrale waarde, aankoopprijs of marktwaarde geverifieerd door de belastingdienst. Subtiel.
- Schuldenaftrek — hypotheken, leningen en andere verplichtingen tegen Spaans onroerend goed verminderen het nettovermogencijfer. Buitenlandse schulden tegen buitenlands onroerend goed zijn voor ingezetenen evenzo aftrekbaar.
- Uitzonderingen voor historische kunst / erfgoed — geregistreerde cultuurbezittingen zijn vrijgesteld boven bepaalde drempels.
- Quotaplafond — totale IRPF plus vermogensbelasting begrensd tot 60% van belastbaar inkomen (gezamenlijk plafond, alleen ingezetenen). Kan vermogensbelasting verminderen in jaren met laag inkomen / hoog vermogen.
Spaanse vermogensbelasting is een van de meest gewijzigde onderdelen van de belastingwetgeving — drempels, vrijstellingen en tarieven zijn elke 2-3 jaar aanzienlijk verschoven. Bevestig met een Balearen-belastingadviseur voordat je aangeeft.
Jaarlijkse vermogensbelastingaangiften (Modelo 714) zijn opgenomen in onze concierge belastingvertegenwoordigingsservice voor €350-500 per aangever per jaar.
Vraag een offerte aan →