Calcolatore IVIE — immobili in Spagna
L'IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili situati all'Estero) è la tassa annuale italiana sugli immobili posseduti all'estero da residenti fiscali italiani. Aliquota 0,76% sul valore catastale (per immobili UE/SEE come la Spagna). Va dichiarata nel quadro RW del Modello Redditi PF.
Lo trovi sull'IBI (la tassa municipale spagnola) o sul Catastro online. Tipicamente è il 30-60% del valore di mercato.
L'IBI già versata in Spagna è detraibile dall'IVIE fino a concorrenza.
Cos'è l'IVIE
L'IVIE è stata introdotta nel 2011 come pendant patrimoniale dell'IMU per le case all'estero. Si applica a tutti i residenti fiscali italiani che possiedono immobili fuori dall'Italia — indipendentemente dall'utilizzo (prima casa, seconda casa, affitto, terreno).
Aliquota: 0,76% per anno sul valore di riferimento. Per gli immobili UE/SEE — inclusa la Spagna — il valore di riferimento è il valore catastale usato dalle autorità fiscali del paese in cui si trova l'immobile. Per la Spagna è il valor catastral, indicato sulla bolletta dell'IBI ricevuta dal comune ogni anno.
La detrazione IBI
L'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) è la tassa municipale spagnola annuale, l'equivalente dell'IMU italiana. L'IVIE consente di detrarre l'IBI già pagato in Spagna fino a concorrenza dell'IVIE dovuta. Esempio: se l'IBI è €1.200/anno e l'IVIE lorda è €1.800/anno, paghi €600 netti di IVIE in Italia. Se l'IBI supera l'IVIE, l'eccedenza non è rimborsabile.
Come si dichiara
L'IVIE si liquida nel quadro RW del Modello Redditi PF (anche per chi non avrebbe altrimenti l'obbligo di dichiarazione). Lo stesso quadro RW serve anche per il monitoraggio fiscale dell'immobile estero. Va presentata entro il 30 novembre dell'anno successivo (o il 30 settembre in modalità precompilata, se applicabile).
Versamento in due rate: acconto a giugno (con il saldo IRPEF) e saldo a novembre. Codici tributo dedicati: 4041 (acconto), 4042 (saldo), 4043 (società fiduciarie).
Esenzioni
L'unica esenzione vera è l'abitazione principale all'estero — ma solo se sei residente fiscale nel paese dove si trova l'immobile (cioè non sei più residente fiscale in Italia). Per il classico caso del residente italiano con seconda casa in Spagna, nessuna esenzione.
Le pertinenze (un garage, una cantina) seguono l'aliquota dell'abitazione principale solo se quella esenzione è applicabile.
IVAFE — il cugino mobiliare dell'IVIE
Se per l'acquisto della casa in Spagna apri un conto corrente spagnolo, ricorda anche l'IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero): €34,20/anno forfettario per ogni conto corrente estero, sempre nel quadro RW. Sui depositi titoli si applica lo 0,2%.
Questo calcolatore fornisce una stima indicativa. La normativa fiscale italiana sugli immobili esteri è complessa e cambia spesso. Per la dichiarazione finale, consulta sempre un commercialista esperto di fiscalità internazionale Italia-Spagna.
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