Imposta sul patrimonio delle Baleari — Impuesto sobre el Patrimonio
L'imposta sul patrimonio spagnola è decentrata — le Isole Baleari hanno innalzato la loro soglia a €700.000 nel 2024 (da €400K) più un'esenzione di €300.000 sulla residenza principale per i residenti. Al di sopra di ciò, le aliquote progressive salgono dallo 0,28% al 3,45%. I non residenti sono tassati solo sui beni situati in Spagna; i residenti sulla ricchezza netta mondiale.
| Net wealth | €1,500,000 |
| Balearic threshold | −€700,000 |
| Taxable base | €800,000 |
| Bracket | Rate | Tax |
|---|---|---|
| €0 – €170,472 | 0.28% | €477 |
| €170,472 – €340,937 | 0.41% | €699 |
| €340,937 – €681,851 | 0.69% | €2,352 |
| €681,851 – €1,363,673 | 1.13% | €1,335 |
Residenti vs non residenti — la grande distinzione
I non residenti dichiarano solo la ricchezza situata in Spagna — tipicamente la tua proprietà nelle Baleari + eventuali conti bancari spagnoli. Una villa da €1,5M senza altri beni spagnoli ti mette al di sopra della soglia; l'imposta scatta sui €800K al di sopra di €700K.
I residenti dichiarano la ricchezza netta mondiale — proprietà spagnola + proprietà estere + portafogli di investimento + interessi commerciali + auto + arte al di sopra di €100K + oggetti da collezione. È facile superare €700K una volta che sommi tutto. L'esenzione di €300K sulla residenza principale aiuta.
Perché il cambio di soglia è importante
Pre-2024, la soglia delle Baleari era di €400K — come il regime bonificado di Madrid adesso. L'aumento del 2024 a €700K ha significato che decine di migliaia di proprietari stranieri (villa a Maiorca, nessun altro grande bene spagnolo) improvvisamente sono ricaduti al di sotto della soglia e hanno smesso completamente di pagare l'imposta sul patrimonio. Questo è politicamente volatile — un cambio di governo regionale potrebbe invertirlo.
La trappola dell'imposta di solidarietà a livello statale
Il governo centrale spagnolo ha aggiunto un Impuesto de Solidaridad (Imposta di Solidarietà) sulla ricchezza netta >€3M per recuperare ciò che le bonificazioni regionali hanno ceduto. L'aliquota regionale delle Baleari già funziona vicino o al di sopra dell'aliquota di solidarietà — la maggior parte dei dichiaranti non vede alcuna responsabilità aggiuntiva. Ma se sei a €5M+ e hai una residenza principale in una regione con bonificazione completa (Madrid, Andalucía), l'imposta di solidarietà colpisce. Vale la pena modellare con un consulente fiscale.
Cosa non è incluso in questo calcolatore
- Metodologia di valutazione dei beni — la proprietà utilizza il massimo tra il valore catastale, il prezzo di acquisto o il valore di mercato verificato dall'autorità fiscale. Sottile.
- Deduzione del debito — mutui, prestiti e altri obblighi contro la proprietà spagnola riducono la cifra della ricchezza netta. Il debito estero contro la proprietà estera è similmente deducibile per i residenti.
- Esenzioni per arte storica / patrimonio — gli articoli di patrimonio culturale registrati sono esenti al di sopra di determinate soglie.
- Limite di quota — IRPF totale + imposta sul patrimonio limitata al 60% del reddito imponibile (limite congiunto, solo residenti). Può ridurre l'imposta sul patrimonio in anni a basso reddito / alta ricchezza.
L'imposta sul patrimonio spagnola è una delle parti più cambiate del codice fiscale — soglie, esenzioni e aliquote si sono spostate significativamente ogni 2-3 anni. Conferma con un consulente fiscale delle Baleari prima di presentare la dichiarazione.
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